税务体系

A.法人实体

B. 实际实体

A.法人实体:公司税率

应税收入

税率 %

公司

10

公共法律机构

25

免税

  • 来自海外和来自塞浦路斯的分红收入免收所得税。
  • 来自海外常设机构的收益免收所得税。
    下列情况下不适用免税:
    • 常设机构活动产生的投资收入不足 50%,以及
    • 对于这些收入征收的所得税不大幅低于相应的“塞浦路斯所得税”。
  • 出售有价证券的收益。
    免税包括国有公司和私有公司的股份,只要其性质属于收入,而非资本收益。
  • 从非交易活动中获得的利息。
    正常商务过程中获得的收益被视为商业收益,应按正常税率纳税。

允许支出

  • 允许不加限制的教育性或其它福利性目的的捐款或捐助。
  • 商务娱乐支出总额仅允许不超过总营业额的 1%,年度最大限额 € 17,086。

不允许支出

  • 私有机动车费用。
  • 职业税。
  • 私有机动车成本(无论是否用于商务目的)的应记利息,和任何其它非用于业务的固定资产。本条款仅在固定资产购买日起七年内有效。
  • 公司的注册税
  • 雇主的社会公益性资金缴付

商誉

出售业务商誉得到的收益在扣除为获得此类商誉而支付的任何款项后纳税。

纳税损失

  • 产生的亏损可以无限期转结,直到被抵消。
  • 对于当年亏损,可为塞浦路斯居民公司的集团提供集团亏损救助金。符合下列条件的两个公司将被视为集团的成员:
    • 一个公司是另一公司 75% 的分公司
    • 两个公司都是第三方公司 75% 的分公司
  • 海外经营活动的亏损可用本年度应课税收入抵消,并可以转结。
  • 在个体经营商转为公司时,个体经营商的累计亏损可转移至公司并转结。

 

B. 实际实体

个人税率

应税收入

税率

0-€19,500

0%

€19,501- €28,000

20%

€28,001 - €36,300

25%

€36,301-€60,000

30%

€60,000 及以上

35%

个人免税项

下列个人免税项将从应税收入中扣除:

  • 社会保险金缴付
  • 公积金供款
  • 人寿保险
  • 最高 €256 的捐款

免税

  • 个人获得的所有利息收益。
    个人通过普通商务活动获得的利息,不被视为利息,而是收益。
  • 从塞浦路斯和海外获得的分红。
  • 出售股份获得的收益。
    免税条款对于私有公司和国有公司的股份均适用,只要该收益的性质属于收入。
  • 在纳税年,在非塞浦路斯居民雇主处或在塞浦路斯居民雇主的常设机构处,在塞浦路斯境外提供工资性服务总时间超过 90 日所获得的报酬。
  • 在开始在塞浦路斯境内工作前不是塞浦路斯居民的个人,其在塞浦路斯的每项工作报酬的 20%,或 £5,000,取二者中较低者。
  • 出于受塞浦路斯雇主雇用目的而定居塞浦路斯的非塞浦路斯居民所得任何报酬的 50%,以及每年超过 €100,000 的年雇佣工作收入。免税优惠从在塞浦路斯开始工作之年起给予 5 年。

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